根據海關(guān)統計，2021年我國貨物貿易進(jìn)出口總值達39.1萬(wàn)億元人民幣，同比（下同）增長(cháng)21.4%。其中，我國對“一帶一路”國家進(jìn)出口總值為11.6萬(wàn)億元，增長(cháng)23.6%，比整體增速高2.2個(gè)百分點(diǎn)。“一帶一路”國家作為我國重要的貿易伙伴，在促進(jìn)貿易便利化、提升我國企業(yè)國際形象方面都有著(zhù)長(cháng)遠影響。
自約旦建立AEO制度以來(lái)，“一帶一路”國家先后按照《全球貿易安全與便利標準框架》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《標準框架》）的相關(guān)要求，立足于自身經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展實(shí)際，制定適應本國情況的AEO制度。
截至2022年2月，中國海關(guān)已與22個(gè)經(jīng)濟體簽署AEO互認協(xié)議，覆蓋48個(gè)國家（地區），互認國家（地區）數量居全球首位，其中，包括32個(gè)共建“一帶一路”國家。同時(shí)，中國海關(guān)正以共建“一帶一路”國家為重點(diǎn)，不斷擴大AEO互認范圍，加快推進(jìn)AEO互認磋商進(jìn)程，積極為廣大進(jìn)出口企業(yè)在境內外通關(guān)爭取更多便利。部分“一帶一路”國家AEO制度特點(diǎn)分析，以促進(jìn)貿易便利為立法宗旨
由于全球貿易的增長(cháng)和對國際貨物運輸安全威脅的增加，各國通過(guò)制定法律法規的形式承認可信的運營(yíng)商和鼓勵國際供應鏈中的最佳做法，來(lái)加強供應鏈安全性。相關(guān)國家制定AEO制度時(shí)秉承了《標準框架》的理念，均聚焦于促進(jìn)貿易安全與便利，在A(yíng)EO制度中體現了確保國際貿易中合法的貨物流動(dòng)，支持經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展和貿易便利化總體目標，促進(jìn)海關(guān)和商界合作的宗旨，但各國的AEO制度略有不同。
一是適用的主體類(lèi)型不同。為了讓更多的供應鏈環(huán)節經(jīng)營(yíng)者參與到AEO中，從整體上看，“一帶一路”國家AEO制度適用范圍具有廣泛性，但不同國家對AEO申報主體類(lèi)型的具體規定有一定差別。在社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展較快的國家，允許申請AEO的企業(yè)類(lèi)型相對多樣，如新加坡、以色列將進(jìn)口商、出口商、制造商、報關(guān)企業(yè)、倉庫保管人等納入AEO管理范疇；但在一些中低等收入國家，僅允許部分類(lèi)型的經(jīng)營(yíng)者申請，如孟加拉國僅授予制造商、柬埔寨僅授予進(jìn)口商和出口商AEO資格，體現了不同國家在申請主體要求上的差異。
二是相關(guān)國家在A(yíng)EO制度的推廣方式上各有不同。一些國家除海關(guān)官方宣傳外，還會(huì )通過(guò)對關(guān)務(wù)人員進(jìn)行培訓的方式擴大AEO制度影響力。此外，還有國家通過(guò)組織AEO論壇、研討會(huì )，結合行業(yè)活動(dòng)來(lái)推廣AEO制度。為了讓更多企業(yè)參與其中，相關(guān)國家很重視中小企業(yè)對AEO制度的參與度，將中小企業(yè)納入AEO計劃，目的是擴大AEO制度的基礎，以便提升供應鏈的安全性、完整性和活力。
一是通過(guò)法律層級規定AEO制度。已建立AEO制度的“一帶一路”國家大多通過(guò)法律及規章的形式規范AEO企業(yè)的各種行為和保護AEO企業(yè)權益，但基于不同國情，立法形式也不盡相同。如相關(guān)國家根據歐盟2013年第952號條例（即制定歐盟海關(guān)法典的條例）第38條和第2015/2446號授權規例（載有補充第952/2013號條例的詳細條文）第24條，授予三種類(lèi)型的AEO：簡(jiǎn)化海關(guān)手續類(lèi)型AEO（AEOC），安全類(lèi)型AEO（AEOS），以及最高等級的AEOF認證。AEO持有人能夠受益于更有利的風(fēng)險評估，使得擁有AEO資格的經(jīng)營(yíng)者享有降低查驗率等通關(guān)便利。
二是通過(guò)規章層面規定AEO制度。除了法律層級規定，有的國家通過(guò)規章層面確定AEO制度。如土耳其于2013年1月10日發(fā)布《海關(guān)法實(shí)施規定》，載明認證權限、適用條件和評估流程、AEO的要求和標準，證書(shū)地位的益處以及暫停/撤銷(xiāo)證書(shū)的規定。柬埔寨2013年4月11日發(fā)布部長(cháng)令第452號，對合規交易者實(shí)施激勵機制。
各國AEO企業(yè)評估依據的側重點(diǎn)不同，有的國家認證標準還采納了第三方輔助認證機構提供的評估依據?？傮w來(lái)說(shuō)，各國AEO認證標準涵蓋守法、財務(wù)狀況、內部控制等多項內容，是對企業(yè)的綜合考量，但不同國家由于自身情況不同，設置標準也略有不同。比如，在經(jīng)營(yíng)年限方面，伊朗要求申請人“應至少具有三年的國際商業(yè)活動(dòng)經(jīng)驗，并應不同程度地參與海關(guān)進(jìn)出口活動(dòng)”，越南要求申請主體需“從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)至少連續2年”。在企業(yè)規模方面，越南要求出口商每年出口額至少1億美元、本國制造的出口貨物每年至少4000萬(wàn)美元，企業(yè)出口本國生產(chǎn)加工的農產(chǎn)品或水產(chǎn)品每年至少3000萬(wàn)美元。信息化系統建設方面，各國規定AEO認證企業(yè)具備貨物的等級、清點(diǎn)系統以及海關(guān)與企業(yè)數據聯(lián)通的信息系統。財務(wù)狀況方面，相關(guān)國家認證標準規定了企業(yè)可以通過(guò)繳納保證金或提交保函的形式達到財務(wù)償付能力。財務(wù)指標的檢查基本都認可會(huì )計師事務(wù)所的審計報告。在A(yíng)EO認證實(shí)踐中，有國家會(huì )采信第三方機構認證結果以彌補海關(guān)認證力量的不足。
我國海關(guān)AEO制度建設和認證實(shí)踐要保持領(lǐng)先地位，既要立足我國經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展實(shí)際，與時(shí)俱進(jìn)更新完善，又要注重吸收“一帶一路”國家中的良好經(jīng)驗和做法，推動(dòng)我國AEO制度不斷發(fā)展完善。
加大對中小企業(yè)AEO認證支持力度，全面激發(fā)經(jīng)濟活力
歐盟、塞爾維亞等經(jīng)濟體為了使中小企業(yè)更容易通過(guò) AEO認證，提出海關(guān)審查企業(yè)關(guān)于A(yíng)EO標準的履行情況時(shí)，應適當考慮中小企業(yè)的具體特征，并制定相應的細化程序。結合我國實(shí)際來(lái)看，由于中小企業(yè)內部架構和傳統的大企業(yè)有所不同，治理結構較為靈活，人員結構更精致，因此很多中小企業(yè)在申請AEO時(shí)信心不足，積極性不夠。我國在制定AEO認證標準尤其是內部控制標準時(shí)，應考慮中小企業(yè)結構簡(jiǎn)單、管理靈活的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，并在具體的操作規范和企業(yè)指南中針對中小企業(yè)作出明確指引；同時(shí)可以通過(guò)推動(dòng)地方政府加強專(zhuān)項資金安排、與金融服務(wù)機構合作建立基于信用的中小企業(yè)融資服務(wù)體系等方式，為資金緊張，誠信記錄良好的中小企業(yè)提供升級改造自身運營(yíng)管理的資金支持，為中小企業(yè)參與AEO認證、提升自身信用水平創(chuàng )造便利條件。
探索第三方機構參與，助力海關(guān)AEO工作高效進(jìn)行
因第三方機構多數為非政府組織，一般具有獨立性、 公平性和專(zhuān)業(yè)性的特點(diǎn)，一方面可以在某些專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域提供權威的評估結果，提升AEO認證質(zhì)量，另一方面也可以降低海關(guān)AEO認證的工作量，減輕海關(guān)相關(guān)人力資源壓力?；诖?，不少“一帶一路”國家在逐步嘗試強化第三方機構在A(yíng)EO認證中的角色作用。如阿聯(lián)酋在財務(wù)標準方面要求企業(yè)的鄧白氏評級不能低于B級，實(shí)際上即是把鄧白氏的信用評級作為企業(yè)申請AEO認證的前置條件。再如塞爾維亞明確規定，將貿易安全方面的第三方認證情況作為對企業(yè)貿易安全認證的采信依據。當前我國在A(yíng)EO認證中，僅認證標準的財務(wù)指標采信第三方機構即審計機構的審計報告。因此建議逐步加大第三方機構在海關(guān)AEO認證和信用管理中的參與程度，如探索建立認證機構白名單制度，對認證機構的內部管理，業(yè)務(wù)水準及認證質(zhì)量開(kāi)展評估。經(jīng)海關(guān)評估合格的，海關(guān)可在認證標準中的質(zhì)量管理、貿易安全等方面指標認可其認證結果；同時(shí)可以采用抽查、復核等方式不定期驗證其認證結果，對弄虛作假或不符合要求的，嚴格落實(shí)退出機制。
加強海關(guān)國際合作，積極推進(jìn)AEO互認
“一帶一路”國家經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的不平衡，決定了各國AEO制度建設水平亦參差不齊。我國海關(guān)在國際上較早建立AEO制度并積極開(kāi)展AEO互認合作，在推進(jìn)AEO互認合作中，應加強實(shí)踐經(jīng)驗共享，主動(dòng)幫助尚未實(shí)施AEO制度或AEO制度尚不完善的國家進(jìn)行制度規范化建設，為開(kāi)展AEO互認打下基礎。同時(shí)，借助全球AEO大會(huì )，AEO國際研討會(huì )等多個(gè)渠道推介中國制度和中國經(jīng)驗，不斷擴大中國海關(guān)AEO工作的影響力。在拓展認證路徑上，應立足于“一帶一路”國家現狀不斷探索AEO互認新模式，如由俄羅斯、白俄羅斯、哈薩克斯坦、吉爾吉斯斯坦和亞美尼亞組成的歐亞經(jīng)濟聯(lián)盟內部已實(shí)現了AEO 互認，可以探索我國與其開(kāi)展“一對多”區域AEO互認的路徑，從而推動(dòng)AEO互認的進(jìn)一步提速。
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